SITE PAIEŠKA

Mokėtinų sumų ir gautinų sumų analizė

Atliekant tarpusavio atsiskaitymus negrynaisiais pinigaisįmonės, firmos ir organizacijos labai dažnai susiduria su situacija, kai reikia išnagrinėti mokėtinas ir gautinas sąskaitas. Prieš pradedant aprašyti šios analizės metodus, būtina suprasti šias kategorijas apibūdintas sąvokas.

Gautina suma (RR) yrabet kurios rūšies skolos, kurios gali kilti iš vieno verslo subjekto, įskaitant asmenis, atžvilgiu kitų subjektų atžvilgiu. Jos apskaitą ir analizę apsunkina tai, kad DZ pobūdį lemia priežasčių derinys.

Štai keletas iš jų:

- produkto rūšis, dėl kurios atsiranda ekonominių santykių subjektų atsiskaitymai;

- rinkos, kurioje veikia šios įmonės ir organizacijos, dydis;

- atitinkamos rinkos prisotinimo lygis su tomis prekėmis, kurioms atlikti skaičiavimai;

- tos konkrečios skaičiavimų formos ir metodai, kuriuos šios įmonės naudoja skaičiavimuose.

Dabartiniame darbe - gautinos sumos kontrolėSkola yra teisingai ir tiksliai išmatuoti savo dinamika, tai yra, nustatyti, kaip ji keičia per ataskaitinį (ar kitas pasirinktas analizė) laikotarpį, paieškos struktūrą ir šaltinius kilmės žinoti konkrečiai ką ekonominiams dalyviams, ji yra įtraukta ką jos sumos ir datos atsiradimo.

Tuo pačiu metu labiausiai atsargiai reikėtų atkreipti dėmesį į tokius DZ tipus kaip nepateisinamą ir pavėluotą.

Nepagrįstai paaiškėjus, sąskaitų ir gautinų sumų analizė apima:

- dėl trūkumo, vagystės arba grobstymo;

- skolos UCS įmonėms ir įmonėms, kurios susidaro pažeidžiant finansinę drausmę;

- partnerių skolos už neapmokėtas, bet jau pristatytas prekes.

Ši skola, kurios terminas jau baigėsi, nurašoma nuo įmonės nuostolių. Teisės aktuose nustatytas šis 3 metų laikotarpis.

Tokios kitos skolos rūšys apima kelis prekių ir ne prekių prekių straipsnius. Tai yra:

- atsiskaitymai tarp verslo subjektų dėl numatomų mokėjimų;

- skolos, atsirandančios dėl vėlavimo pateikti ataskaitas asmenims, kurie gavo ataskaitas;

- įsiskolinimų mokėjimai už gyvenamųjų patalpų naudojimą ar nuomą ir komunalines skolas.

Siekiant optimizuoti DZ vertę, analizėmokėtinos sumos ir gautinos sumos daroma prielaida, kad ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas potencialių bendrovės produktų pasirinkimui ir palankiausių sąlygų nustatymui, kad ši bendrovė galėtų sumokėti už tiekiamas prekes.

Kaip rodo praktika, mokėtinų sumų analizė irgautinos sumos atliekamos nuolatiniu metodu arba atrankinės analizės metodu. Kiekvienu atveju metodo pasirinkimas priklauso nuo skolos dydžio, skolininkų savybių ir jų atstovaujamų dokumentų patikimumo.

Tačiau svarbiausi analizėje yra šie rodikliai:

- absoliutus, kuris atspindi skolas, kurių terminas viršijo tris mėnesius;

- apyvarta, apskaičiuota pagal formulę: O = B / DZ (cf), kur: B yra pajamos iš parduotų produktų, be PVM, DZ (cf) yra vidutinė gautinų sumų vertė, O - apyvartos vertė.

- DZ išpirkimo laikotarpis, kuris apibrėžiamas kaip metinių dienų skaičiaus (atsižvelgiant į skaičių 360) padalijimas iš apyvartos vertės (O).

Kaip svarbiausias DZ apibūdinantis rodiklis turėtų būti aksiominis: kuo ilgesnis DZ vėlavimo laikas, tuo mažesnė jos grąžinimo tikimybė.

Todėl analizėje svarbu atkreipti dėmesį irtoks parametras kaip trumpalaikės gautinos sumos, kuri suprantama kaip ta, kuriai tikimasi, kad produktų vartotojai mokės per ateinančius 12 mėnesių. Čia svarbi kiekvienos įmonės ar organizacijos darbo sritis yra nuolatinė sąveika su vartotojais ir jų finansinio tvarumo stebėsena, kuri turėtų būti organizuojama remiantis įvairiais, visų pirma nepriklausomais informacijos šaltiniais.

  • Reitingas:



  • Pridėti komentarą